الآثار الضريبية لتعدين العملات الرقمية المنزلية: كيف يعمل؟

بينما يبدو أن العديد من المواطنين الأمريكيين لم يدفعوا ضرائب على نشاط تعدين البيتكوين الخاص بهم ، من المهم أن تعرف أن تعدين البيتكوين ليس معفيًا من الضرائب في الولايات المتحدة..

لا يهم ما إذا كنت تقوم بالتعدين على وجه التحديد بغرض الربح كعمل تجاري ، أو إذا كنت تقوم بالتعدين بشكل عرضي كهواية ، فهناك عواقب ضريبية يجب معالجتها.

مع تقرير مصلحة الضرائب الأمريكية بأن 802 شخصًا فقط دفعوا ضريبة على أرباح العملة المشفرة في عام 2017 ، أعتقد أن هذه الرسالة يجب أن تنتشر.

اللوائح الضريبية الأمريكية للعملات المشفرة

أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية لائحة لتعدين العملات المشفرة في عام 2014. وهي معروفة باسم إشعار 2014-21 ، Q-9 ويتعلق بكيفية تطبيق IRS للرمز الضريبي الحالي على معالجة العملات الافتراضية ، بما في ذلك تعدين البيتكوين والعملات المشفرة الأخرى.

وفقًا للوثيقة ، يمكن اعتبار Bitcoin والعملات المشفرة الأخرى التي يتم الحصول عليها من خلال التعدين بشكل عام دخلًا من العمل الحر ، طالما أن التعدين لا يتم بواسطة فرد بصفته موظفًا.

يتم التعامل مع دخل العمل الحر بطريقة مماثلة للأرباح العادية من العمل ، على الرغم من وجود بعض الاختلافات ، مثل الخصومات المسموح بها ، وضرائب العمل الحر.

الأجور مقابل العمل الحر

نحن

الصورة عبر فوتوليا

عندما تعمل كموظف تحصل على أجر ، وتدفع نصف ضريبة العمل الحر ، بينما يغطي صاحب العمل النصف الآخر. يتطلب الدخل المستمد من العمل الحر منك دفع ضريبة العمل الحر الكاملة ، والتي تبلغ 15٪ اعتبارًا من 2018.

ومع ذلك ، إذا كنت تطالب بأنشطة التعدين الخاصة بك كعمل مستقل ، فيمكنك أيضًا الاستفادة من بعض الخصومات ، والتي سأغطيها لاحقًا في هذا المنشور.

إذا كنت تطالب بأنشطة تعدين البيتكوين الخاصة بك كهواية ، فسيتم التعامل مع الأرباح بنفس طريقة التعامل مع الأجور. بالإضافة إلى ذلك ، يجب الإبلاغ عن المبالغ التي تزيد عن 400 دولار أمريكي فقط لأغراض ضرائب العمل الحر.

ينص إشعار IRS على أنه يجب الاعتراف بالعملات المشفرة التي تم الحصول عليها من نشاط التعدين كدخل خلال السنة الضريبية التي تم فيها تعدينها. يساوي سعر السوق للعملة المشفرة سعر السوق في اليوم الذي تم فيه منح العملات على blockchain ، ويستخدم هذا السعر أيضًا كأساس لعملة البيتكوين لحساب المكاسب والخسائر في المستقبل.

وقد أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية هذا من خلال المثال التالي:

 كتبت وكالة الضرائب الحكومية: “… [أ] لنفترض أنك قمت بتعدين 1 بيتكوين في عام 2013”. “في يوم تعدينها ، كان سعر السوق لعملة البيتكوين 1000 دولار. لديك 1000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة في عام 2013. ومن الآن فصاعدًا ، فإن أساسك في البيتكوين هو 1000 دولار. إذا قمت ببيع البيتكوين لاحقًا مقابل 1200 دولار ، فستحصل على مكسب خاضع للضريبة قدره 1200 دولار – 1000 دولار = 200 دولار “.

بالطبع هناك بعض الغموض في حساب القيمة. كما نعلم جميعًا ، يمكن أن تختلف قيمة العملات المشفرة اختلافًا كبيرًا ، حتى في غضون يوم واحد. ينص إشعار IRS على أن قيمة العملات المعدنية المستخرجة تعتمد على السعر في يوم تعدينها ، لكنها لا تحدد ما إذا كان هذا هو السعر المرتفع أو السعر المنخفض أو متوسط ​​السعر أو حتى بيانات أسعار الصرف التي يجب الحصول عليها.

للتوضيح إلى حد ما ، يحتوي إشعار IRS أيضًا على الإرشادات التالية

“… يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للعملة الافتراضية من خلال تحويل العملة الافتراضية إلى دولارات أمريكية (أو إلى عملة حقيقية أخرى يمكن تحويلها بدورها إلى دولارات أمريكية) بسعر الصرف ، بطريقة معقولة يتم تطبيقها باستمرار.”

المفتاح موجود في نهاية البيان “بطريقة معقولة يتم تطبيقها باستمرار”. من المؤكد أن استخدام متوسط ​​اليوم من بورصة واحدة في جميع معاملاتك يمكن اعتباره معقولًا وطالما أنه يتم بنفس الطريقة لجميع المعاملات ، ويتم تطبيقه باستمرار

اعتبارات أخرى

تقر مصلحة الضرائب الأمريكية بأن المعاملة الضريبية لبيتكوين والعملات المشفرة الأخرى “غير مؤكدة” ، وتوصي بالحصول على مشورة من متخصص ضرائب لتحديد ما إذا كان نشاط التعدين الخاص بك يشكل هواية أو عملًا ، وما هو التزامك الضريبي

تذكر أنه لا يهم إذا تم تصنيف التعدين الخاص بك على أنه عمل أو هواية ، فلا يزال يتعين عليك دفع ضرائب على العملات المعدنية التي تستخرجها. لا تسري ضرائب العمل الحر حتى تتلقى أكثر من 400 دولار في السنة الضريبية ، وتكون 15٪ من قيمة العملات المعدنية المستخرجة.

ضرائب المباني في مصلحة الضرائب

الصورة عبر newswire.net

إذا تمكنت من اجتياز الاختبار لإدراج نشاطك كعمل تجاري ، فمن المحتمل أن تتمكن من تقليل مسؤوليتك الضريبية عن طريق الخصومات والائتمانات. إذا كانت مصلحة الضرائب ترى نشاط التعدين الخاص بك هواية ، فقد تظل قادرًا على خصم بعض النفقات ، ولكن فقط إذا تجاوزت 2 ٪ من إجمالي دخلك

ستحتاج أيضًا إلى النظر في الآثار الضريبية لبيع Bitcoin في المستقبل. عندما تبيع عملة البيتكوين (أو غيرها من العملات المشفرة) ، فهذا حدث خاضع للضريبة ويخضع لضرائب أرباح رأس المال. بالطبع إذا كانت قيمة العملات أقل عند بيعها من أساسها ، يمكنك المطالبة بخسارة لأغراض ضريبية.

هذا يجعل من المهم للغاية تتبع البيانات وقيمة جميع العملات المعدنية التي تعدينها. ضع في اعتبارك أيضًا أن ضرائب أرباح رأس المال تختلف بالنسبة للمقتنيات قصيرة الأجل – إذا قمت بالبيع بعد الاحتفاظ بالعملات المعدنية لمدة أقل من عام – والممتلكات طويلة الأجل التي تزيد عن عام

لا تنطبق المعلومات الواردة أعلاه على العملات المعدنية التي تقوم بتعدينها بنفسك فحسب ، بل تنطبق أيضًا على العملات المعدنية التي قد تتلقاها من خلال مجمعات التعدين أو الصنابير أو التعدين السحابي. وإذا كنت تعمل لحسابك الخاص في تعدين العملات المشفرة ، فمن المحتمل أن تتم مطالبتك بدفع مدفوعات ضريبية ربع سنوية أو مواجهة عقوبة للتأخر في السداد

تكاليف تعدين العملات المشفرة والضرائب الخاصة بك

نظرًا لأنك تتحمل تكاليف مثل الكهرباء وتكلفة الأجهزة عند تعدين العملات المشفرة ، فقد تتساءل عما إذا كانت هذه التكاليف قابلة للخصم من ضرائبك.

الإجابة السريعة هي “نعم” ، يمكنك خصم النفقات المتعلقة بالعملة المشفرة. يعتمد المبلغ الذي يمكنك خصمه على ما إذا كان نشاط التعدين الخاص بك يصنف على أنه هواية أو عمل. سألقي نظرة فاحصة على السيناريوهين لاحقًا في هذه المشاركة.

أنواع مصاريف التعدين القابلة للخصم

يحدد قانون الضرائب الأمريكي أي نفقات عادية وضرورية يمكن خصمها ، مما يعني أي شيء نموذجي ومفيد ومناسب لأنشطة التعدين. نعم ، هذا مرن بعض الشيء ، لكنه سيغطي بشكل عام أيًا من نفقات التعدين التالية

  • أجهزة التعدين (GPUs و ASICs وأجزاء المكونات)
  • كهرباء
  • خدمة الإنترنت
  • النشرة الإخبارية / اشتراكات المنتدى
  • رسوم حوض التعدين
  • المحاسبة / مسك الدفاتر
  • إعداد الضرائب
  • تخزين العملات (USB ، محافظ الأجهزة ، صناديق الأمانات ، إلخ.

سوف تحتاج إلى تحديد التخصيص المناسب لبعض النفقات المذكورة أعلاه لعملية التعدين الخاصة بك. على سبيل المثال ، لن تتمكن من خصم 100٪ من نفقات الكهرباء ، حيث يتم استخدام الكهرباء أيضًا لتشغيل العديد من الأشياء الأخرى في منزلك بخلاف منصات التعدين الخاصة بك.

قد يكون من المنطقي أيضًا شراء عداد كهرباء محمول (والذي سيكون بمثابة حساب قابل للخصم) ، لذلك ستعرف بالضبط مقدار الكهرباء التي يستخدمها جهاز التعدين لديك. بالنسبة لمشتريات الأجهزة الكبيرة ، قد تضطر إلى استخدام طريقة الاستهلاك لخصم النفقات.

يمكن للمحاسب الخاص بك تقديم مزيد من الإرشادات حول القواعد التي تغطي الأصول التي يتم استهلاكها.

العمل مقابل الهواية

كما هو مذكور أعلاه ، ستحتاج إلى تحديد ما إذا كان تعدين العملة المشفرة هو عمل تجاري أم هواية بموجب إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية. للتأهل كعمل تجاري ، يجب أن يتم النشاط على أساس مستمر ومتسق ، بهدف تحقيق الربح. إذا كانت متقطعة و / أو غير جوهرية ، فهي هواية وستكون التقارير مختلفة

اقتطاع مصاريف التعدين كهواية

تندرج جهود تعدين العملات المشفرة التي يبذلها الأشخاص تحت مظلة الهواية ، لأن معظم المعدنين لن يفيوا بالاختبار الكبير والمستمر للنشاط التجاري. هذا ليس بالضرورة أمرًا سيئًا لأنه يحررك من ضريبة العمل الحر بنسبة 15٪.

إذا كان التعدين الخاص بك هواية ، فسيتم الإبلاغ عن أي خصومات في الجدول أ كخصم مفصل.

جدولة الخصومات المفصلة

جدولة استمارة استقطاعات مفصلة

الجانب السلبي هنا هو أن قواعد الخصم المفصلة لا تسمح بخصم المكاتب المنزلية أو تكاليف بدء التشغيل أو تكاليف التعليم المستمر مثل المؤتمرات. ويمكنك فقط خصم المصاريف التي تتجاوز 2٪ من إجمالي دخلك المعدل. علاوة على ذلك ، لا يُسمح بخصم أي خسائر من نشاط التعدين الخاص بك.

أيضًا ، لا يُسمح لك بتفصيل الخصومات إلا إذا كنت لا تأخذ الخصم القياسي.

في عام 2017 ، كان الخصم القياسي 6350 دولارًا للأفراد و 12700 دولارًا للمتزوجين ، لذلك ستحتاج إلى خصومات مفصلة كبيرة لجعل الأمر يستحق وقتك في التفصيل. من المحتمل أن يكون أولئك الذين لديهم مصاريف رهن عقاري قادرين على التأهل ، لكن العديد من الآخرين لن يكونوا مؤهلين.

خصم نفقات التعدين كعمل تجاري

إذا كان بإمكانك تأهيل تعدين العملة المشفرة الخاص بك كعمل تجاري ، فسيكون من الأسهل بكثير الإعلان عن الخصومات. يتم احتساب نفقات الأعمال باستخدام الجدول C وتكون أكثر سخاءً.

يمكنك تضمين مصاريف التعليم المستمر ونفقات المكتب المنزلي وتكاليف بدء التشغيل إذا كنت تقوم بالتسجيل كعمل تجاري. بالإضافة إلى أنه لا توجد قيود كما هو الحال مع الخصومات المفصلة. إنها بالتأكيد فائدة أكبر ، لكنها تأتي أيضًا بتكلفة.

التكلفة هي أن الشركة تخضع لضريبة العمل الحر بنسبة 15٪ بالإضافة إلى ضريبة الدخل المعتادة. لذلك ، من الممكن أن يؤدي التأهيل كشركة إلى القضاء على مزايا الخصومات الخاصة بك بسبب ضريبة العمل الحر هذه.

استنتاج

كما علمت الآن ، يخضع تعدين العملات المشفرة للضرائب في الولايات المتحدة ، وكذلك المكاسب في حيازات العملة المشفرة. يقابل ذلك حقيقة أنه يمكنك خصم النفقات المتعلقة بتعدين العملات المشفرة ، ولكن من المحتمل أن تكون هذه الخصومات محدودة اعتمادًا على ما إذا كان نشاطك مؤهلاً للعمل أو هواية.

إذا كان التعدين عبارة عن نشاط تجاري ، فستحصل على خصومات أكبر ، ولكن أيضًا ستخضع لضرائب إضافية على العمل الحر. إذا كانت هذه هواية ، فإن استقطاعاتك محدودة ، لكنك لن تضطر إلى دفع ضريبة العمل الحر الإضافية.

معرفة أيهما أفضل سوف يتطلب بعض الحسابات الدقيقة ، ويعتمد بشكل كامل على الوضع الشخصي لكل فرد.

صورة مميزة عبر Fotolia

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me